Налоги цифрового кочевника в Испании в 2026 году — разбор

Налоги цифрового кочевника в Испании в 2026 году — разбор

Большинство держателей DNV, переехавших в Испанию в последние годы, платят налог по ставке 24% — вместо прогрессивной шкалы IRPF, которая доходит до 47%. Это не обход закона, а специальный налоговый режим *Beckham Law*, доступный большинству новых налоговых резидентов. Чтобы им воспользоваться, нужно подать одну форму в течение шести месяцев. Ниже — как устроена налоговая система Испании для цифрового кочевника, что нужно подать и где обычно возникают ошибки.

TL;DR:

• Beckham Law даёт фиксированную ставку 24% на доходы до €600 000/год — вместо прогрессивной шкалы до 47%.
• Подать заявление (Modelo 149) нужно в течение шести месяцев после начала работы в Испании.
• Льгота действует шесть лет.
• Modelo 720 — декларация зарубежных активов — обязательна при суммарной стоимости свыше €50 000 по каждой категории активов.
• Godовая налоговая декларация (Modelo 100) подаётся в апреле-июне каждого года.

Beckham Law — главная льгота для номада в Испании

*Beckham Law* — неофициальное название специального налогового режима *Régimen Especial para Trabajadores Desplazados* (RETD), закреплённого в законе *Ley 35/2006* с изменениями *Ley 28/2022*. Название появилось после того, как в 2003 году режимом воспользовался Дэвид Бекхэм при переезде в «Реал Мадрид».

Суть режима: вместо прогрессивной шкалы IRPF новый налоговый резидент платит фиксированные 24% на доходы до €600 000 в год. Доходы сверх этой суммы облагаются по ставке 47%. Режим действует шесть лет — год получения налогового резидентства плюс пять последующих лет.

Кто подходит

Условий несколько:

• Заявитель переезжает в Испанию в связи с трудовой деятельностью — в том числе по DNV.
• В течение пяти лет до переезда не был налоговым резидентом Испании.
• Получает доход от источников за пределами Испании (для номадов — стандартная ситуация).

Большинство держателей DNV эти условия выполняют автоматически.

Как подать

Заявление подаётся через форму Modelo 149 — в течение шести месяцев с момента первой регистрации в испанской налоговой системе или первого взноса в Seguridad Social. Форма подаётся электронно через сайт Agencia Tributaria (испанская налоговая служба) с использованием цифровой подписи или через уполномоченного представителя.

После одобрения заявления налоговая выдаёт специальный документ — подтверждение статуса RETD. Именно этот документ предъявляется при удержании налогов у источника или при работе с банками.

Ключевой факт: Modelo 149 нужно подать в течение шести месяцев с момента начала работы в Испании. Пропустите срок — льгота недоступна, восстановить право нельзя. Это самая частая налоговая ошибка новых резидентов с DNV.

Без Beckham Law — обычная IRPF: прогрессивная шкала

IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) — испанский налог на доходы физических лиц. Применяется к налоговым резидентам Испании, которые не воспользовались или не смогли воспользоваться Beckham Law.

Стандартная шкала (государственный уровень, без учёта региональных надбавок):

Шкала прогрессивная: каждая ставка применяется только к соответствующему диапазону, а не ко всему доходу. Итоговая эффективная ставка зависит от структуры дохода и применимых вычетов.

Для кого это актуально: для тех, кто переехал в Испанию, но пропустил шестимесячный срок для Beckham Law — или не выполнил условия режима (например, ранее был налоговым резидентом Испании).

Modelo 720 — декларация зарубежных активов

Modelo 720 — ежегодная декларация зарубежных активов для налоговых резидентов Испании. Обязанность подать возникает при наличии активов за рубежом на сумму свыше €50 000 по каждой категории:

• банковские счета и депозиты;
• недвижимость;
• ценные бумаги, паи фондов, страховые продукты с инвестиционной составляющей.

Если активы в одной категории не превышают €50 000, декларировать её не нужно. Если в одной из категорий сумма пересекает порог — декларируется только эта категория.

Срок подачи — до 31 марта года, следующего за отчётным. То есть за 2025 год декларацию нужно подать до 31 марта 2026 года.

Непредставление декларации исторически было связано с очень серьёзными штрафами. После решения Суда ЕС в 2022 году штрафная система была скорректирована в сторону пропорциональности, однако обязанность декларировать осталась в силе. Подробности по конкретной ситуации — с сертифицированным gestorem.

Если работаете как autónomo (фрилансер)

Часть держателей DNV регистрируется как autónomo — испанский аналог самозанятого или ИП. Это требует дополнительных платежей и деклараций.

Социальные взносы

Взносы в систему Seguridad Social начинаются от €200/мес — это базовый взнос для autónomo с минимальной квотой. Для новых autónomo действует льготный период — *tarifa plana* от €80/мес на первый год (при определённых условиях). После льготного периода взнос рассчитывается исходя из реального дохода.

IVA (НДС)

IVA — испанский НДС. Для autónomo, оказывающих услуги:

• 21% — если клиенты находятся в Испании или являются физическими лицами из стран ЕС.
• 0% — если клиенты — компании или физические лица за пределами ЕС.

Для большинства номадов, работающих с иностранными клиентами, стандартная ситуация — нулевая ставка IVA. Но конкретная ставка зависит от типа услуги и резидентства клиента: консультация с gestorem необходима.

Дополнительные декларации для autónomo

• Modelo 303 — ежеквартальная декларация по IVA.
• Modelo 130 — ежеквартальный авансовый платёж по IRPF (если не применяется Beckham Law).
• Modelo 100 — годовая налоговая декларация (апрель-июнь).

Типичные ошибки номадов с налогами

Это не теоретический список. По нашей практике, большинство ошибок в налоговой части повторяются.

Пропустили шестимесячный срок для Beckham Law. Самая дорогостоящая ошибка. Причина обычно одна: не знали, что срок отсчитывается не с момента получения DNV, а с момента первой регистрации в испанской налоговой системе или первого взноса в Seguridad Social. Эти события могут произойти раньше, чем кажется.

Не подали Modelo 720. Ошибочное предположение: «У меня же Beckham Law — значит, зарубежные активы не декларирую». Это не так. Обязанность подавать Modelo 720 не зависит от налогового режима. Зависит только от суммы активов по каждой категории.

Считают, что нерезиденты не платят ничего. Часть клиентов полагает: пока я не налоговый резидент — налогов в Испании нет. Это верно только частично. Нерезиденты платят IRNR (налог для нерезидентов) на доходы, полученные из испанских источников. Но как только наступает 183-й день пребывания в году — налоговое резидентство возникает автоматически, вне зависимости от желания.

Не учитывают региональные надбавки к IRPF. Базовая ставка IRPF — федеральная. К ней прибавляется региональная составляющая, которая различается в Каталонии, Сообществе Валенсия, Мадриде и других автономных сообществах. Итоговая ставка выше государственного уровня.

Комментарий Иллариона

Когда я сам проходил путь с DNV в 2023 году, налоговая тема оказалась самой недооценённой. Про документы для визы — всё понятно, есть требования, есть чеклисты. А вот про Beckham Law, Modelo 720 и autónomo многие узнают уже по факту переезда, когда сроки частично упущены.

По нашей практике, самая частая ситуация — клиент не подаёт Modelo 149 вовремя просто потому, что не знает о существовании этого срока. Агентства, которые помогают получить визу, не всегда погружаются в следующий шаг — а следующий шаг критически важен для денег. Поэтому мы всегда рекомендуем ещё до переезда связаться с сертифицированным gestором и заранее понять, что именно и в какой момент нужно подать.

Это не налоговая консультация. Конкретные ситуации требуют работы с сертифицированным gestором или налоговым консультантом.

FAQ

Можно ли применять Beckham Law, если я уже был налоговым резидентом Испании?

Нет. Одно из условий режима — заявитель не был налоговым резидентом Испании в течение пяти лет до переезда. Если вы уже жили в Испании и платили налоги как резидент, Beckham Law недоступен.

Как считается статус налогового резидента Испании?

Налоговым резидентом считается человек, проживающий в Испании более 183 дней в течение календарного года. Это правило не зависит от наличия DNV или другого ВНЖ — только от фактического пребывания.

Что будет, если пропустить шестимесячный срок подачи Modelo 149?

Право на Beckham Law утрачивается. Придётся платить по стандартной прогрессивной шкале IRPF — до 47% в зависимости от уровня дохода. Восстановить право на режим после истечения срока нельзя.

Что такое Modelo 720 и чем грозит его непредставление?

Modelo 720 — ежегодная декларация зарубежных активов для налоговых резидентов Испании. Подаётся при наличии счетов, недвижимости или ценных бумаг за рубежом на сумму свыше €50 000 по каждой категории. Штрафы за непредставление были скорректированы, но обязанность декларировать осталась.

Должен ли autónomo платить IVA, если все клиенты — иностранные компании?

Если клиенты — компании за пределами ЕС, IVA составляет 0%. Если клиенты — физические лица из Испании или ЕС — 21%. Конкретная ситуация зависит от типа услуг и резидентства клиентов — консультация с gestorem обязательна.

Включает ли тариф Get World помощь с налоговыми вопросами?

Тарифы Get World (от €449 до €4 500) охватывают процесс получения DNV. Налоговое сопровождение — отдельная услуга, которую мы выстраиваем с проверенными партнёрами-gestорами.

Следующий шаг

Если вы только планируете переезд по DNV или уже находитесь в Испании и ещё не разобрались с налоговым статусом — есть смысл обсудить конкретную ситуацию на консультации. Разберём вашу структуру дохода, статус autónomo, сроки Modelo 149 и подскажем, к кому обратиться по налоговым вопросам.

Подробнее о визе цифрового кочевника: полный гид по DNV Испании 2026.

О самом Beckham Law и его применении для держателей DNV: Beckham Law для DNV — подробный разбор.

Бесплатная 30-минутная консультация — разберём вашу ситуацию и скажем, какие варианты реалистичны.

*Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Конкретные решения принимайте с сертифицированным налоговым консультантом (gestor) в Испании. Данные актуальны на июнь 2026 года.*